泰国社保

在泰国工作，无论是雇主还是正式领薪员工，都必须参与由泰国社会保险局（SSO,

SocialSecurityOffice）管理的社保制度。该制度涵盖七大福利，包括医疗报销（指定医院免费看病）、病假津贴、生育津贴与补贴、失业金、退休金、残疾保障以及死亡抚恤金。社保由雇主和员工共同缴纳，按月薪的5%计算，最高各为750泰铢，政府另补贴2.75%，例如月薪15,000泰铢及以上的员工，每月总社保金额为1,912.5泰铢（公司与员工各承担750泰铢）。缴费必须在每月15日前通过SSO电子系统申报（สปส.1-10），否则可能面临罚款（最高20,000泰铢）、补缴滞纳金，甚至影响工作签证、签证延期及BOI项目申请。若员工未注册社保，也无法享受医保、生育等基本保障。此外，社保还开放「自愿参保」途径：มาตรา39适用于曾缴过社保的人员继续缴纳，มาตรา40则适用于自由职业者、自雇人士等，可根据需求选择不同保障套餐。

泰国预扣税

在泰国，企业在支付服务费、租金、顾问费、广告费或向海外公司付款时，都需要承担“预扣税”的代扣代缴义务。所谓预扣税，就是付款方在付款时，必须先从金额中扣下一部分税金（一般为2%–5%，海外支付可达5%–15%，具体依服务性质及税收协定而定），并代替收款方缴纳给税务局。换句话说，不是收款人自己去交税，而是由付款人负责在支付时先扣税、再申报缴纳。如果付款方未按规定执行，责任在付款方而不是收款方，因此在泰国经营公司，正确理解并履行预扣税义务至关重要。

泰国增值税

在泰国，增值税（VAT）是对商品销售、服务提供以及进口环节征收的一种间接税，目前标准税率为 7%。法律规定，年营业额超过 180万泰铢 的企业必须注册VAT，否则不得开具VAT发票。VAT的申报采用 按月申报制，企业必须在次月 15日之前 申报并缴纳。VAT由消费者承担，但企业负有代收代缴义务，即在销售或提供服务时向客户收取VAT（销项税），同时企业自身在采购环节支付的VAT（进项税）可用来抵扣销项税，若进项税大于销项税，可以结转到下月继续抵扣。值得注意的是，并非所有进项税都能抵扣，例如与员工福利、娱乐费用或购买乘用车相关的支出就不能作为抵扣。按照泰国法律，某些交易属于 零税率，如出口商品、国际运输及部分服务出口，企业仍需开具发票但税率为0%，进项税可以抵扣；另有一些交易属于 免税项目，如医疗、教育、不动产租赁、部分农产品等，这类交易无需收取VAT，但同时也不能抵扣进项税。若企业未按规定注册、申报或少报VAT，可能会面临 罚款，同时还需承担滞纳金和最高达应缴税额100%的附加罚款。因此，增值税是泰国企业运营中必须重点管理的税种，合理合规地申报与抵扣不仅可以避免税务风险，还能帮助企业在法律框架下实现节税。

在泰国开公司，不做账、不报税的风险

在泰国，公司一旦在商发厅注册成立，就必须依法建账并提交年度报表，不论是否盈利，都要向税务局申报法人所得税（PND50），即使没有收入也要“零申报”。如果公司营业额超过180万泰铢，就必须在30天内申请VAT登记（表格PP20），从那以后每月都要申报增值税（PP30），哪怕没有业务也要报零。如果既不做账也不报税，税务局会按天计罚并加收利息，商发厅也可能吊销公司执照，更严重的是董事和股东会被列入黑名单，影响签证延期、工作证申请甚至日后再开公司。因此，不论公司规模大小，账务和税务申报都是硬性义务，不能抱有侥幸心理。

泰国公司每年必须进行年度审计

在泰国，公司一旦注册成立，就必须每年进行一次“年审”（Annual Audit），这是法律硬性要求，与中国不同。哪怕公司没有收入、没有开票，也必须请持牌会计师出具年度审计财务报表，并在规定时间内提交给商发厅和税务局。除了审计财报，公司还必须申报年度法人所得税（PND50）。如果遗漏或拖延，企业将面临高额罚款和利息，严重时公司可能被强制注销，董事和股东还会被列入黑名单，影响签证延期、贷款及再次开公司。换句话说，泰国公司的“年审”不是可有可无的形式，而是与公司存续和老板信誉紧密相关的法律义务。